ตารางสรุปการหักลดหย่อนและยกเว้นภาษีเพื่อการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับปีภาษี 2554
รายการหักลดหย่อน / ยกเว้นภาษี
|
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีภาษี
(ภ.ง.ด.90 / 91)
|
1. ลดหย่อนส่วนบุคคล
1.1 ผู้มีเงินได้
|
30,000 บาท
* คณะบุคคลหรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่ไม่ใช่นิติบุคคล 60,000 บาท
(หากหุ้นส่วนฯ อยู่ในประเทศไทยเพียงคนเดียวหักลดหย่อนได้ 30,000 บาท) |
1.2 คู่สมรส (ที่ไม่มีเงินได้)
|
30,000 บาท
|
1.3 บุตรที่ศึกษาในประเทศ
|
คนละ 17,000 บาท
|
1.4 บุตรที่ไม่ได้ศึกษาหรือศึกษาในต่างประเทศ
|
คนละ 15,000 บาท
|
1.5 ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดา มารดาของผู้มีเงินได้
ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดา มารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้
ทั้งนี้ บิดามารดามีอายุ 60 ปีขึ้นไป และไม่มีเงินได้
พึงประเมินเกิน 30,000 บาทในปีภาษี |
คนละ 30,000 บาท
|
1.6 ค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ
ทั้งนี้ คนพิการหรือคนทุพพลภาพต้องไม่มีเงินได้
พึงประเมินเกิน 30,000 บาทในปีภาษี |
คนละ 60,000 บาท
|
2. ลดหย่อนและยกเว้น สำหรับเบี้ยประกันชีวิต
2.1 ผู้มีเงินได้
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท (หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 90,000 บาท)
หากเบี้ยประกันภัยที่จ่าย เป็นเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ
ที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2553 เป็นต้นไป ให้ยกเว้นอีกร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และเมื่อรวมกับเงินที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน หรือค่าซื้อหน่วยลงทุนกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพแล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
|
2.2 คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้
|
หักลดหย่อนได้ ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท
|
3. ยกเว้นเบี้ยประกันสุขภาพ บิดา มารดา ของผู้มีเงินได้ และบิดา
มารดาของคู่สมรส ที่ไม่มีเงินได้
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท
|
4. ลดหย่อนและยกเว้นเงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
(หัก ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 490,000 บาท และไม่เกินร้อยละ 15 ของค่าจ้าง) |
5. ยกเว้นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)
เงินได้ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวม
เพื่อการเลี้ยงชีพ ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาด หลักทรัพย์ พ.ศ.2535 |
ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 500,000 บาท เมื่อรวมกับ
เงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หรือกองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน |
6. ยกเว้นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF)
เงินได้ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวม
หุ้นระยะยาว ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาด หลักทรัพย์ พ.ศ.2535 |
ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 500,000 บาท
|
7. ยกเว้นเงินสะสม กบข.
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
|
8. ยกเว้นเงินสะสมกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
|
9. ยกเว้นเงินค่าชดเชยที่ได้รับตามกฎหมายว่าด้วยการคุ้มครอง
แรงงาน (ไม่รวมค่าชดเชยเพราะเหตุเกษียณอายุ หรือสิ้นสุด สัญญาจ้าง) |
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 300,000 บาท ของค่าจ้างหรือเงินเดือนของการทำงาน 300 วันสุดท้าย
|
10. ลดหย่อนและยกเว้น สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อการมีที่อยู่อาศัย
10.1 ผู้มีเงินได้กู้ยืมคนเดียว
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
(หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 90,000 บาท) |
10.2 ผู้มีเงินได้หลายคนร่วมกันกู้ยืม
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท ตามส่วนเฉลี่ยดอกเบี้ยของจำนวนผู้กู้
|
11. ลดหย่อนเงินสมทบที่จ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาท ตามกฎหมายว่าด้วยประกันสังคม
* กรณีสามีหรือภริยาของผู้มีเงินได้ จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม และความเป็นสามีภริยาได้มีอยู่ตลอดปีภาษี ให้ผู้มีเงินได้หักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาท
|
12. ลดหย่อนและยกเว้นเงินบริจาค
12.1 ยกเว้นค่าใช้จ่ายเพื่อสนับสนุนการศึกษา
|
2 เท่าของจำนวนที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน ร้อยละ 10
ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอย่างอื่นก่อนหักลดหย่อนเงินบริจาค |
12.2 ยกเว้นค่าใช้จ่ายและเงินบริจาค ดังนี้
· ยกเว้นค่าใช้จ่ายการจัดหาหนังสือหรือสื่ออิเล็กทรอนิกส์เพื่อส่งเสริมการอ่าน
· ยกเว้นค่าใช้จ่ายในการจัดให้คนพิการได้รับสิทธิประโยชน์
· ยกเว้นเงินบริจาคให้แก่กองทุนพัฒนาครู คณาจารย์ และบุคลากรทางการศึกษาที่กระทรวงศึกษาธิการจัดตั้งขึ้น
· ยก
เว้นค่าใช้จ่ายให้แก่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในการจัดตั้งศูนย์พัฒนาเด็ก
เล็กหรือสนับสนุนการดำเนินงานของศูนย์พัฒนาเด็กเล็กในสังกัดองค์กรปกครอง
ส่วนท้องถิ่น
|
2 เท่าของจำนวนที่จ่ายจริง แต่เมื่อรวมกับยกเว้นค่าใช้จ่ายเพื่อสนับสนุนการศึกษา ต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอย่างอื่นก่อนหักลดหย่อนเงินบริจาค
(พระราชกฤษฎีกาฯ (ฉบับที่ 515) (ฉบับที่ 519) (ฉบับที่ 520) และ
(ฉบับที่ 526) พ.ศ.2554) |
12.3 ลดหย่อนเงินบริจาคทั่วไป
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริง ในเดือน ม.ค. ถึง ธ.ค. แต่
ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอย่างอื่น |
12.4 ลดหย่อนเงินบริจาคเพื่อช่วยเหลือผู้ประสบอุทกภัย
|
1.5 เท่าของจำนวนที่บริจาคจริงในเดือน ก.ย. ถึง ธ.ค. 2554 แต่เมื่อรวมกับเงินบริจาคทั่วไป ต้องไม่เกินร้อยละ10 ของเงินได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและ
ค่าลดหย่อนอย่างอื่น |
13. ยกเว้นเงินได้ที่ผู้มีเงินได้ซึ่งเป็นผู้อยู่ในไทย และมีอายุ
ไม่ต่ำกว่า 65 ปี บริบูรณ์ |
ยกเว้นตามจำนวนเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 190,000 บาท
|
14. ยกเว้นเงินได้ที่ผู้มีเงินได้ซึ่งเป็นคนพิการอยู่ในไทย และ
มีอายุไม่เกิน 65 ปี บริบูรณ์ |
ยกเว้นตามจำนวนเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 190,000 บาท
|
15. ยกเว้นเงินได้จากการซื้ออสังหาริมทรัพย์ฯ
|
ตาม
จำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ฯ เพื่อใช้เป็นที่อยู่อาศัยของตน
ซึ่งได้จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ในระหว่างวันที่ 21 ก.ย. 2554 ถึง 31 ธ.ค.
2555 เป็นจำนวนไม่เกินภาษีเงินได้
ที่คำนวณจากเงินได้สุทธิหรือที่ต้องชำระก่อนการหักภาษี ณ
ที่จ่ายและเครดิตภาษี แต่ไม่เกินร้อยละ 10 ของมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ฯ
ที่ไม่เกิน 500,000 บาท ทั้งนี้ ต้องใช้สิทธิดังกล่าวเป็นเวลา 5 ปีภาษีต่อเนื่องกัน โดยให้ใช้สิทธิเป็นจำนวนเท่าๆกัน ในแต่ละปีภาษี
(พระราชกฤษฎีกา ฯ (ฉบับที่ 528) พ.ศ.2554)
|
16. ยกเว้นเงินได้ที่ได้จ่ายเป็นค่าซ่อมแซมบ้านที่ได้รับผลกระทบจาก
อุทกภัยที่เกิดขึ้นในระหว่างวันที่ 25 ก.ค. 2554 – 31 ธ.ค. 2554
* อยู่ระหว่างตราเป็นกฎหมาย
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริงเป็นค่าซ่อมแซมบ้าน แต่รวมกันต้องไม่เกิน 100,000 บาท สำหรับการใช้สิทธิในปีภาษี 2554 และปีภาษี 2555
|
17. ยกเว้นเงินได้ที่ได้จ่ายเป็นค่าซ่อมแซมรถยนต์ที่ได้รับผลกระทบ
จากอุทกภัยที่เกิดขึ้นในระหว่างวันที่ 25 ก.ค. 2554 – 31 ธ.ค. 2554
* อยู่ระหว่างตราเป็นกฎหมาย
|
ตามจำนวนที่จ่ายจริงเป็นค่าซ่อมแซมรถยนต์ แต่รวมกันต้องไม่เกิน 30,000 บาท สำหรับการใช้สิทธิในปีภาษี 2554 และปีภาษี 2555
|
ที่มา กรมสรรพากร
RD Call Center 1161
บริการอย่างเป็นมิตร เพื่อนคู่คิดทางภาษี
ขอบคุณสำหรับจ้อมูลดีๆครับ
ตอบลบอยากให้ช่วยปรับปรุ่งหน้าเว็บหน่อยครับ เนื้องจากมีการซ้อนทับกันของข้อความ